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今日黄历 - 2026年5月6日
个人所得税税率表（综合所得适用）
| 级数 | 应纳税所得额 | 税率 | 速算扣除数 |
|---|---|---|---|
| 1 | 不超过3,000元 | 3% | 0 |
| 2 | 超过3,000元至12,000元 | 10% | 210 |
| 3 | 超过12,000元至25,000元 | 20% | 1,410 |
| 4 | 超过25,000元至35,000元 | 25% | 2,660 |
| 5 | 超过35,000元至55,000元 | 30% | 4,410 |
| 6 | 超过55,000元至80,000元 | 35% | 7,160 |
| 7 | 超过80,000元 | 45% | 15,160 |
应纳税所得额 = 月度收入 - 5,000元（起征点）- 专项扣除（五险一金）- 专项附加扣除 - 其他扣除
专项附加扣除标准
扣除详情说明
子女教育
纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。学历教育包括义务教育、高中阶段教育、高等教育。
继续教育
纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除。技能人员职业资格继续教育支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。
大病医疗
在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。
住房贷款利息
纳税人本人或配偶单独或共同使用商业银行或住房公积金个人住房贷款为本人或其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元标准定额扣除。
住房租金
纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以按照以下标准定额扣除：直辖市、省会等城市每月1500元；市辖区户籍人口超过100万的城市每月1100元；其他城市每月800元。
赡养老人
纳税人赡养一位及以上被赡养人的赡养支出，统一按照以下标准定额扣除：纳税人为独生子女的，按照每月2000元的标准定额扣除；纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度。
个人所得税知识百科
综合所得包括以下四项
如何合法节税
- 1 充分利用专项附加扣除
- 2 合理规划年终奖发放方式
- 3 参加企业年金、商业健康险
- 4 公益慈善捐赠（限额30%）
个税APP功能
个人所得税常见误区
五险一金缴纳比例参考
| 保险类型 | 个人缴纳比例 | 单位缴纳比例 | 备注 |
|---|---|---|---|
| 养老保险 | 8% | 16% | 累计缴满15年可领取养老金 |
| 医疗保险 | 2% | 8-10% | 各地略有差异 |
| 失业保险 | 0.5% | 0.5-1% | 非本人意愿失业可领取 |
| 工伤保险 | 0% | 0.2-1.9% | 单位全额承担 |
| 生育保险 | 0% | 0.5-1% | 已并入医疗保险 |
| 住房公积金 | 5-12% | 5-12% | 单位和个人比例一致 |
以上比例为参考值，具体缴纳比例和基数上下限以当地社保公积金政策为准。个人缴纳部分可在计算个税时扣除。
年终奖个人所得税计算
单独计税方式
将年终奖收入除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。
计算公式：
应纳税额 = 全年一次性奖金收入 × 适用税率 - 速算扣除数
这种方式适用于年终奖较高的纳税人，可以避免因年终奖并入当月工资而适用更高税率。
并入综合所得
将年终奖并入当年综合所得，按照综合所得税率表计算纳税。
适用情况：
• 年收入较低，扣除后应纳税所得额较少
• 年终奖金额较小
• 当年有其他可扣除项目
在年度汇算清缴时，可以比较两种方式，选择税负较低的方案。
年终奖避税陷阱
年终奖存在"多发一元，到手少千元"的临界点陷阱：
• 36000元 → 36001元，多缴个税2310元
• 144000元 → 144001元，多缴个税13200元
• 300000元 → 300001元，多缴个税13750元
建议企业在发放年终奖时，合理规划金额，避开这些临界点。
个税计算器使用指南
第一步：输入税前工资
在"税前月工资"栏输入您的月薪总额，包括基本工资、岗位工资、绩效工资、补贴等所有应税收入。 不包括单位承担的五险一金部分。
第二步：填写五险一金
如果您知道个人缴纳的五险一金具体金额，可直接输入； 如果留空，系统将按照工资的10.5%自动估算（养老8%+医疗2%+失业0.5%）。 公积金按实际情况填写。
第三步：填写专项扣除
根据您的实际情况，计算每月可享受的专项附加扣除总额。 如：一个子女教育1000元+住房贷款利息1000元=2000元/月。
第四步：查看结果
点击"立即计算"按钮，系统将显示详细的计算结果，包括： 应纳税所得额、适用税率、应缴个税、实发工资等。 您可以复制结果或打印保存。